Guide complet: Règles fiscales spéciales pour les options Il existe des règles fiscales spécifiques que toutes les options que les commerçants devraient comprendre. Ce guide explique quelques-uns des aspects de la déclaration des impôts sur le négoce d'options. Nous mettrons en évidence les ajustements spécifiques nécessaires lorsque les options sont vendues, échues ou exercées. Et nous examinerons les règles spéciales qui s'appliquent à certains ETF et les options d'index. Règles fiscales pour calculer les gains en capital des options de négociation Le calcul des gains en capital provenant des options de négociation ajoute une complexité supplémentaire lors du dépôt de vos impôts. Une option d'achat d'actions est un contrat de valeurs mobilières qui transmet à son propriétaire le droit, mais non l'obligation, d'acheter ou de vendre un stock particulier à un prix déterminé au plus tard à une date donnée. Ce droit est accordé par le vendeur de l'option en contrepartie du montant payé (prime) par l'acheteur. Les gains ou les pertes résultant de la négociation d'options sur actions sont traités comme des gains ou des pertes en capital et sont déclarés à l'Annexe D de l'IRS et au Formulaire 8949. Des règles spéciales s'appliquent lors de la vente d'options: La publication 550 de l'IRS offre un tableau de ce qui se passe lorsqu'une option PUT ou CALL est vendue par le titulaire: Indiquez le coût de l'appel comme une perte en capital à la date d'expiration. Indiquez le montant que vous avez reçu pour l'appel à titre de gain en capital à court terme Si vous êtes le détenteur d'une option de vente ou d'achat (vous avez acheté l'option) et que celle-ci expire, votre gain ou perte est déclaré à court terme ou à long terme. En fonction de la durée de l'option. Si vous déteniez l'option pendant 365 jours ou moins avant son expiration, il s'agit d'un gain en capital à court terme. Si vous déteniez cette option pendant plus de 365 jours avant son expiration, il s'agit d'un gain en capital à long terme. Toutefois, si vous êtes l'auteur d'une option de vente ou d'achat (vous avez vendu l'option) et qu'elle expire, votre gain ou perte est considéré à court terme, peu importe combien de temps vous déteniez l'option. Sonne assez simple, mais il devient beaucoup plus compliqué si votre option est exercée. Exercices d'options et attributions d'actions Étant donné que tous les contrats d'options donnent à l'acheteur le droit d'acheter ou de vendre un stock donné à un prix déterminé (le prix d'exercice), lorsqu'une option est exercée, quelqu'un a exercé ses droits et vous pouvez être forcé d'acheter le stock (Le stock est mis à vous) au prix d'exercice de l'option PUT, ou vous pourriez être forcé de vendre le stock (le stock est appelé loin de vous) au prix d'exercice de l'option CALL. Il existe des règles IRS spéciales pour les options qui sont exercés. Si vous êtes le détenteur de l'option (vous avez acheté l'option) avez exercé vos droits, ou que quelqu'un d'autre, en tant que détenteur de l'option (vous avez vendu l'option), a exercé ses droits. La publication 550 de l'IRS offre un tableau de ce qui se passe lorsqu'une option PUT ou CALL est exercée: Si vous êtes le détenteur: Si vous êtes l'auteur: Ajoutez le coût de l'appel à votre base dans le stock acheté. Augmentez votre montant réalisé à la vente du stock par le montant que vous avez reçu pour l'appel. Par conséquent, votre position d'option ne fait pas l'objet d'un rapport au formulaire 8949 de l'annexe D, mais son produit est inclus dans la position d'actions de la cession. Lors de l'importation d'opérations d'exercice d'options de courtage, il n'existe pas de méthode automatisée pour ajuster la base de coût du stock attribué. Les courtiers ne fournissent pas suffisamment de détails pour identifier quelles transactions sur actions doivent être ajustées et quelles transactions d'options doivent être supprimées. Le logiciel TradeLog comprend une fonction Option ExerciseAssign, permettant aux utilisateurs de faire des ajustements pour la plupart des situations d'exercices et d'affectations. Consultez notre Guide de l'utilisateur pour plus de détails. La vente des puts crée des problèmes fiscaux La vente, ou l'écriture met, est très populaire dans un marché haussier. L'avantage de cette stratégie est que vous obtenez de garder la prime reçue de la vente de la mettre si le marché se déplace dans deux des trois directions possibles. Si le marché augmente, vous conservez la prime, et si elle se déplace latéralement, vous conservez la prime. La désintégration temporelle qui est inhérente à toutes les options est de votre côté. Une bonne stratégie. Problèmes de préparation des impôts Étant donné que l'objectif de notre site est l'impôt sur les commerçants, et non un commentaire sur les diverses stratégies de négociation d'options, nous concentrerons notre discussion sur les problèmes potentiels que cette stratégie particulière crée parfois lors de la préparation de vos impôts. Si le marché se dirige vers le bas (une des trois directions possibles), vous pouvez vous trouver posséder le stock comme l'option peut obtenir exercé et le stock obtient mis à vous au prix d'exercice. IRS Publication 550 stipule que si vous êtes l'auteur d'une option de vente qui est exercée, vous devez quotReduce votre base dans le stock que vous achetez par le montant que vous avez reçu pour le put. quot Real World Exemple Cela peut sembler simple, mais comme d'habitude Quand il s'agit d'impôts et le monde réel, rien n'est assez simple que l'exemple suivant montrera: Avec stock ABC trading au-dessus de 53, Joe décide de vendre dix options ABC NOV 50 PUT et de recueillir une belle prime de 4,90 par contrat ou 4 900,00 . Avec le soutien actuel à 51,00 et moins de 5 semaines jusqu'à l'expiration, ces options devraient expirer sans valeur et Joe conserve la prime. En outre, Joe est rentable tout le chemin à 45,10 (50,00 - 4,90). Jusqu'ici tout va bien. Mais de façon inattendue, le marché va à l'encontre de Joe, et ABC tombe en dessous de la gamme 50. Joe est toujours rentable, mais il est maintenant ouvert à l'option exercée et le stock étant attribué ou mis à lui à 50. Voici où le plaisir commence: Si les dix contrats d'option sont exercés, puis 1000 actions obtenir lui Au prix d'exercice de 50. Son histoire commerciale courtage montrera cela comme un achat de 1000 actions à 50 chacun pour un coût total de 50.000. Mais selon les règles de l'IRS, lors de la préparation de ses impôts, Joe doit réduire la base de coûts des 1 000 actions par le montant qu'il a reçu de vendre la mise. 50,000 - 4,900.00 45,100.00 (Joes a ajusté la base de coûts pour les 1 000 actions) Mais comme je l'ai dit, rien dans le monde réel n'est facile. Qu'arrive-t-il si les dix contrats ne s'exercent pas tous en même temps Que faire si deux contrats sont exercés le premier jour, trois le deuxième jour, quatre le deuxième jour et le troisième jour, ABC acheté à 50 par action Comment la prime reçue des puts se divise-t-elle entre les diverses affectations de stock Vous l'avez deviné, Joe a acheté 200 actions le premier jour à 50 pour un total de 10 000, mais il doit réduire sa base de coûts Par 20 (210) des 4900 primes reçues des puts. Ainsi, sa base de coûts nets pour ces 200 actions s'élèverait à 9 120 (10 000 - 980,00) commissions non incluses. Il en va de même pour les trois autres achats de 300, 400 et 100 actions chacune avec la prime d'option restante divisée en conséquence. De plus, le négoce d'options doit être annulé parce que le montant reçu de la vente d'options a été comptabilisé en réduisant la base des coûts de stock. Brokerages offrent peu d'aide Maintenant, vous pensez que tous de cette comptabilité obligatoire serait pris en charge par votre courtage en actions. À peine. Avant l'année d'imposition 2014, la plupart des courtiers déclarent simplement la vente d'options individuelles et les transactions d'achat d'actions et laissent le reste à vous. Certains courtiers tentent d'identifier les options exercées et les affectations de stock correspondantes, mais laissent beaucoup à désirer dans la façon dont ils le font. Logiciel TradeLog pour le sauvetage: Il s'agit d'un problème extrêmement difficile, voire impossible à surmonter avec n'importe quel programme automatisé de comptabilité commerciale et de taxe. Peu de programmes de logiciels fiscaux, le cas échéant, conçus pour les commerçants ou les investisseurs gérer ce sans beaucoup de bruit et de réglage manuel. Heureusement, TradeLog est capable de faire tous les ajustements nécessaires avec juste quelques clics de votre souris Exchange Traded Broad-Based Index Options Si vous échangez des options d'échange d'actions négociées (options ETFETN), ou d'autres options non-actions telles que sur les obligations, , Ou les devises, les résultats d'une vente sont traités différemment. Par exemple, les options sur le SPX, OEX et NDX ne sont pas directement ou indirectement liées à un stock spécifique (stock), mais sont des options négociées en bourse des actions index. Ils sont assujettis aux dispositions de l'article 1256 du Code de l'IRS qui stipule que tout gain ou perte résultant de la vente de ces titres est assujetti à la règle 6040 (60 des gains et pertes sont à long terme et 40 à court terme, La durée de conservation des titres). Les options hors actions sont généralement indiquées sur le formulaire 6781 de l'IRS (gains et pertes des contrats de section 1256 et à cheval). Veuillez consulter notre page du Guide de l'utilisateur des options à large bande pour obtenir une liste complète des options d'index marquées par TradeLog en tant que contrats de l'article 1256. TradeLog permet également aux utilisateurs de définir des titres supplémentaires en tant qu'options d'index général dans les paramètres d'Options globales. Il y a eu de nombreuses opinions contradictoires quant à savoir si les options QQQQ, DIA et SPY doivent être traitées comme des contrats de l'article 1256 ou non. Puisqu'ils ne sont pas réglés en espèces, comme la plupart des contrats de l'article 1256, certains suggèrent qu'il ne s'agit pas de contrats prévus à l'article 1256. D'autres estiment qu'ils répondent à la définition d'une option d'indice à base de quotbroad et peuvent donc être traités comme des contrats de l'article 1256. Un article récent dans le magazine Forbes souligne à quel point les lois fiscales sont complexes quand il s'agit d'options et d'ETFs, et pourquoi vous ne pouvez pas compter sur votre courtier 1099-B pour un traitement fiscal approprié: traitement fiscal peut être compliqué avec des options et des ETFs. Comme toujours, il est préférable de contacter votre professionnel de l'impôt pour obtenir des conseils avant de catégoriser arbitrairement vos opérations d'options d'indice. TradeLog génère des déclarations de revenus IRS-ready pour les commerçants d'options. Remarque: Ces informations ne sont fournies qu'à titre indicatif et ne doivent pas être considérées comme des instructions officielles de l'IRS. Armen Computing Ltd. ne fait pas de recommandations d'investissement ni fournit de conseils financiers, fiscaux ou juridiques. Vous êtes seul responsable de vos décisions en matière d'investissement et de déclaration fiscale. Veuillez consulter votre conseiller fiscal ou votre comptable pour discuter de votre situation particulière. Si vous recevez une option d'achat d'actions à titre de paiement pour vos services, vous pouvez avoir un revenu lorsque vous recevez l'option, lorsque vous exercez l'option ou lorsque vous disposez de l'option Ou le stock reçu lorsque vous exercez l'option. Il existe deux types d'options d'achat d'actions: Les options octroyées en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives (OPA) sont des options d'achat d'actions réglementaires. Les options d'achat d'actions qui ne sont accordées ni en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ni d'un plan ISO sont des options d'achat d'actions non étayées. Se reporter à la publication 525. Revenu imposable et non imposable. Pour obtenir de l'aide pour déterminer si vous avez reçu une option d'achat d'actions statutaire ou non statutaire. Options d'achat d'actions statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions statutaire, vous ne devez généralement inclure aucun montant dans votre revenu brut lorsque vous recevez ou exercez l'option. Cependant, vous pouvez être assujetti à l'impôt minimum de remplacement dans l'année où vous exercez une ISO. Pour plus d'informations, reportez-vous aux instructions du formulaire 6251. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez acheté en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Toutefois, si vous ne remplissez pas les exigences de période de détention spéciale, vous aurez à traiter le revenu de la vente comme revenu ordinaire. Ajouter ces montants, qui sont traités comme des salaires, à la base de l'action dans la détermination du gain ou de la perte sur la disposition des stocks. Se reporter à la publication 525 pour des détails précis sur le type d'option d'achat d'actions, ainsi que sur les règles régissant le moment où le revenu est déclaré et la façon dont le revenu est déclaré aux fins de l'impôt sur le revenu. Option d'achat d'actions incitatives - Après avoir exercé un ISO, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3921 (PDF), Exercice d'une option d'achat d'actions en vertu de l'article 422 (b). Ce formulaire rapportera les dates importantes et les valeurs nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire (le cas échéant) à déclarer dans votre déclaration. Plan d'achat d'actions des employés - Après votre premier transfert ou vente d'actions acquises en exerçant une option octroyée en vertu d'un régime d'achat d'actions pour employés, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3922 (PDF), Transfert d'actions acquises Article 423 (c). Ce formulaire rapportera les dates et les valeurs importantes nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire à déclarer sur votre déclaration. Options d'achat d'actions non-statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions non statutaire, le montant du revenu à inclure et le temps nécessaire pour l'inclure dépendent du fait que la juste valeur marchande de l'option peut être facilement déterminée. Une juste valeur marchande facilement déterminée - Si une option est activement négociée sur un marché établi, vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande de l'option. Se référer à la publication 525 pour d'autres circonstances dans lesquelles vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande d'une option et les règles pour déterminer quand vous devez déclarer un revenu pour une option avec une juste valeur facilement déterminable. Pas facilement déterminée Juste valeur marchande - La plupart des options non-statutaires n'ont pas une juste valeur facilement déterminable. Pour les options non cotées sans une juste valeur marchande facilement déterminable, il n'y a pas d'événement imposable lorsque l'option est accordée, mais vous devez inclure dans le revenu la juste valeur marchande de l'action reçue à l'exercice, moins le montant payé, lorsque vous exercez l'option. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez reçu en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Pour obtenir des renseignements précis et des exigences en matière de rapports, consultez la publication 525. Dernière mise à jour ou mise à jour: 30 décembre 2016
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